Contas a receber - Valuation

Gostaria de saber se alguem tem uma explicação para o calculo do contas a pagar que realizamos quando estamos montando um valuation, com o objetivo de calcular a necessidade de capital de giro, utiliza a receita liquida e nao a bruta.

obrigado,

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Necessidade de Capital Giro = Contas a receber - Contas a pagar - Fornecedores.
Contas a receber está no Balanço em Ativos circulantes
Contas a pagar e Fornecedores no Balanço em Passivos Circulantes.
NCG = ACO - PCO

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Eu uso as seguintes contas para ACCI (ATIVO CIRCULANTE CÍCLICO) = ACO (ATIVO CIRCULANTE OPERACIONAL) e PCCI (PASSIVO CIRCULANTE CÍCLICO)=PCO(PASSIVO CIRCULANTE OPERACIONAL).

ACCI 2011 2010 2009 PCCI 2011 2010 2009
Contas a Receber 663.852,00 560.579,00 581.689,00 Obrigações Sociais e Trabalhistas 38592,00 53352,00 63888,00
Clientes 624.586,00 537.457,00 566.098,00 Obrigações Sociais 9390,00 16979,00 20544,00
Outras Contas a Receber 39.266,00 23.122,00 15.591,00 Obrigações Trabalhistas 29202,00 36373,00 43344,00
Estoques 144.112,00 149.036,00 148.571,00 Fornecedores 27011,00 31687,00 40009,00
Ativos Biológicos Fornecedores Nacionais 26354,00 29806,00 37180,00
Tributos a Recuperar 23.263,00 18.863,00 20.421,00 Fornecedores Estrangeiros 657,00 1881,00 2829,00
Tributos Correntes a Recuperar 23.263,00 18.863,00 20.421,00 Obrigações Fiscais 13759,00 7746,00 9143,00
Despesas Antecipadas 1.581,00 1.317,00 767,00 Obrigações Fiscais Federais 11054,00 5622,00 6083,00
Outros Ativos Circulantes 67.427,00 26.187,00 12.913,00 Imposto de Renda e Contribuição Social a Pagar 1003,00 178,00 100,00
Ativos Não-Correntes a Venda Imposto de Renda na Fonte 10051,00 1788,00 2053,00
Ativos de Operações Descontinuadas Cofins 0,00 2961,00 3077,00
Outros 67.427,00 26.187,00 12.913,00 Pis 0,00 643,00 668,00
TOTAL 900.235,00 755.982,00 764.361,00 INSS s/Faturamento 0,00 0,00 0,00
Outros Impostos Federais 0,00 52,00 185,00
Outras Obrigações 51.633,00 45.461,00 46.047,00
Outros 51633,00 45461,00 46047,00
Contas a Receber 663.852,00 560.579,00 581.689,00 Comissões a Pagar 14079,00 0,00 0,00
Estoques 144.112,00 149.036,00 148.571,00 Outras Contas a Pagar 29123,00 26074,00 27974,00
Ativos Biológicos Provisões 1003,00 1103,00 1303,00
Tributos a Recuperar 23.263,00 18.863,00 20.421,00 Provisões Fiscais Previdenciárias Trabalhistas e Cíveis 1003,00 1103,00 1303,00
Despesas Antecipadas 1.581,00 1.317,00 767,00 Provisões Previdenciárias e Trabalhistas 1.003,00 1103,00 1.303,00
Outros Ativos Circulantes 67.427,00 26.187,00 12.913,00 TOTAL 131.998,00 139.349,00 160.390,00
900.235,00 755.982,00 764.361,00
Obrigações Sociais e Trabalhistas 38.592,00 53.352,00 63.888,00
Fornecedores 27.011,00 31.687,00 40.009,00
Obrigações Fiscais 13.759,00 7.746,00 9.143,00
Outras Obrigações 51.633,00 45.461,00 46.047,00
Provisões 1.003,00 1.103,00 1.303,00
131.998,00 139.349,00 160.390,00

texto em negrito

Mandei a planilha repetida, pode ser que que tenha ficado confuso, segue um mais organizado

ACCI
2011 2012 2013
Contas a Receber 663.852,00 560.579,00 581.689,00
Estoques 144.112,00 149.036,00 148.571,00
Ativos Biológicos
Tributos a Recuperar 23.263,00 18.863,00 20.421,00
Despesas Antecipadas 1.581,00 1.317,00 767,00
Outros Ativos Circulantes 67.427,00 26.187,00 12.913,00
900.235,00 755.982,00 764.361,00
PCCI
2011 2012 2013
Obrigações Sociais e Trabalhistas 38.592,00 53.352,00 63.888,00
Fornecedores 27.011,00 31.687,00 40.009,00
Obrigações Fiscais 13.759,00 7.746,00 9.143,00
Outras Obrigações 51.633,00 45.461,00 46.047,00
Provisões 1.003,00 1.103,00 1.303,00
131.998,00 139.349,00 160.390,00

@carlosacs40 no tópico Valuation postei uma imagem melhor do que uso como cálculo do NCG.